Recuperación de IVA
Recuperación de IVA Soportado en el Extranjero
Cómo recuperar el IVA de gastos en otros países de la UE mediante el modelo 360: requisitos, plazos y procedimiento.
Cómo recuperar el IVA de gastos en otros países de la UE mediante el modelo 360: requisitos, plazos y procedimiento.
Mecanismo para recuperar el IVA soportado en gastos realizados en otros países de la Unión Europea.
Cuando un empresario español realiza gastos en otros países de la Unión Europea (compras, servicios, alojamiento, combustible, etc.), soporta el IVA del país de destino.
Ese IVA extranjero NO se puede deducir directamente en las declaraciones de IVA españolas, pero sí se puede solicitar su devolución al país correspondiente mediante el modelo 360.
Si su empresa tiene gastos en Francia, Alemania, Italia u otro país de la UE, puede recuperar el IVA soportado sin necesidad de estar registrado fiscalmente en ese país.
Tipos de gastos en los que puede recuperar el IVA soportado.
❌ Gastos NO Recuperables
No se puede recuperar el IVA de gastos de ocio, turismo personal, ni gastos que no estén directamente relacionados con la actividad económica de la empresa.
Condiciones que debe cumplir para poder recuperar el IVA extranjero.
⚠️ Importante: Importe Mínimo
Cada país establece un importe mínimo para solicitar la devolución (normalmente entre 50€ y 400€). Por debajo de ese umbral, no se tramita la devolución. Consulte el importe mínimo del país correspondiente antes de presentar la solicitud.
El modelo 360 es la solicitud telemática que se presenta ante la AEAT española para recuperar el IVA de otros países de la UE.
Funcionamiento: Usted presenta una única solicitud en España (modelo 360), y la AEAT española la transmite al país correspondiente, que es quien finalmente tramita y abona la devolución.
No tiene que presentar nada directamente en el país extranjero; todo se gestiona desde España.
Reunir todas las facturas originales de gastos en el país extranjero del periodo a solicitar (año natural completo o trimestre en curso).
Rellenar el modelo 360 telemáticamente a través de la sede electrónica de la AEAT, adjuntando las facturas escaneadas en formato PDF.
Firmar y presentar con certificado digital. La AEAT valida y transmite la solicitud al país correspondiente.
El país extranjero revisa la solicitud y puede requerir documentación adicional. Si todo es correcto, abona la devolución.
El país extranjero transfiere el importe a la cuenta bancaria indicada (normalmente IBAN español). Plazo variable según país.
Fechas límite para presentar la solicitud de devolución.
Hasta el 30 de septiembre del año siguiente al año en que se soportaron los gastos.
Ejemplo: Gastos realizados en cualquier momento de 2025 → Solicitud hasta 30 septiembre 2026.
Esto significa que tiene hasta 9 meses después de finalizar el año para presentar la solicitud de devolución de todos los gastos de ese año.
🚨 Pérdida del Derecho
Si no presenta la solicitud dentro de estos plazos, pierde el derecho a la devolución. No hay posibilidad de recuperar el IVA una vez transcurrido el plazo.
El país extranjero tiene un plazo máximo de 4 meses para resolver la solicitud (puede ser más corto según el país).
Si requieren documentación adicional, el plazo se amplía hasta que se aporte lo solicitado.
En la práctica, las devoluciones suelen tardar entre 6 y 12 meses desde la presentación.
💼 Caso Real: Empresa Asiste a Feria en Alemania
Situación: Empresa española asiste a feria comercial en Múnich (Alemania) en marzo 2025.
Gastos realizados:
• Inscripción feria: 500€ + 95€ IVA (19%)
• Hotel 3 noches: 450€ + 33€ IVA (7%)
• Comidas: 200€ + 38€ IVA (19%)
• Alquiler coche: 300€ + 57€ IVA (19%)
IVA total soportado: 223€
Acción: Presentar modelo 360 antes del 30 septiembre 2026 solicitando devolución de 223€ a Alemania.
Resultado: Alemania revisa, aprueba y transfiere 223€ a cuenta española (plazo: 4-8 meses aprox.)
1. Conserve facturas originales: Guarde las facturas originales durante al menos 4 años por si el país extranjero las requiere posteriormente.
2. Escaneo de calidad: Las facturas adjuntas al modelo 360 deben ser legibles (300 dpi mínimo, PDF).
3. Descripción clara: En el modelo 360, describa claramente la naturaleza del gasto y su vinculación con la actividad.
4. Revise importes mínimos: Cada país tiene umbrales. Francia: 400€, Alemania: 50€, Italia: 50€, etc.
5. Presente anualmente: Agrupe todos los gastos del año para una sola solicitud (más eficiente que trimestres).
6. Delegue en profesionales: El proceso es complejo y requiere conocer la normativa de cada país. Un error puede suponer la denegación.
Gestionamos íntegramente sus solicitudes de devolución de IVA extranjero mediante el modelo 360. Recupere el dinero que le corresponde.
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