Comercio Intracomunitario
Ventas a Distancia UE
Cómo tributan las ventas intracomunitarias a consumidores finales: umbral de 10.000€ y sistema de Ventanilla Única para simplificar el IVA.
Cómo tributan las ventas intracomunitarias a consumidores finales: umbral de 10.000€ y sistema de Ventanilla Única para simplificar el IVA.
Ventas de bienes desde España a consumidores finales en otros países de la UE.
Ventas a distancia intracomunitarias son aquellas en las que una empresa española vende bienes a consumidores finales (no empresarios) en otros países de la Unión Europea, y el vendedor se encarga del transporte desde España hasta el domicilio del cliente.
Ejemplo: Una tienda online española que vende productos a particulares en Francia, Alemania o Italia, enviando la mercancía desde su almacén en España.
En estas operaciones, el vendedor transporta o hace transportar la mercancía desde un Estado miembro (España) hasta otro Estado miembro donde reside el cliente final.
No confundir con entregas intracomunitarias entre empresarios, que tienen un régimen diferente.
Depende de si se supera o no el umbral de ventas establecido.
Desde el 1 de julio de 2021
Tributa en España (país de origen)
Se aplica el IVA español (21%, 10% o 4% según producto) en todas las ventas a cualquier país de la UE.
Más sencillo: solo declaraciones y pagos en España.
Tributa en destino (país del cliente)
Se aplica el IVA del país donde reside el cliente (Francia, Alemania, Italia...).
Más complejo: obligaciones fiscales en cada país de destino.
⚠️ Cómputo del Umbral
El umbral de 10.000€ se calcula sumando todas las ventas a distancia a cualquier país de la UE durante el año natural. Es un límite conjunto para todos los países, no individual por país.
Solución para simplificar la tributación cuando se supera el umbral de 10.000€.
El problema: Al superar 10.000€, tendría que registrarse fiscalmente en cada país donde venda, presentar declaraciones de IVA en cada uno (en su idioma y según sus plazos), y cumplir con todas sus obligaciones formales.
La solución: La Ventanilla Única (OSS - One Stop Shop) permite presentar una única declaración en España que incluya el IVA de todos los países de destino.
1. Usted presenta una sola declaración trimestral en España (modelo 369) con el IVA de todos los países.
2. Usted paga todo el IVA a la AEAT española en una sola transferencia.
3. La AEAT se encarga de transferir el IVA recaudado a cada país de destino.
Ventaja: No tiene que registrarse, declarar ni pagar en cada país. Todo se gestiona desde España.
Presentar el modelo 035 ante la AEAT para darse de alta como operador de Ventanilla Única antes de iniciar las ventas o al superar el umbral.
Emitir facturas aplicando el tipo de IVA del país de destino, no el español. Ejemplo: venta a Francia → IVA francés (20%).
Presentar el modelo 369 cada trimestre, desglosando las ventas por país de destino y los tipos de IVA aplicados.
Ingresar el IVA total en la AEAT española. Hacienda distribuirá el importe a cada país correspondiente.
Lleve un registro mensual de sus ventas a distancia para saber cuándo va a superar el umbral de 10.000€.
Una vez superado, todas las ventas siguientes tributan en destino, no solo las que exceden el límite.
Debe conocer los tipos de IVA de cada país donde venda. Varían significativamente:
• Francia: 20% (general), 10% (reducido), 5.5% (superreducido)
• Alemania: 19% (general), 7% (reducido)
• Italia: 22% (general), 10% (reducido), 5% y 4% (superreducidos)
Consulte siempre la normativa específica de cada país o trabaje con su asesor fiscal.
Presentación trimestral: Mes siguiente al trimestre natural.
• 1T (enero-marzo): Hasta 30 abril
• 2T (abril-junio): Hasta 31 julio
• 3T (julio-septiembre): Hasta 31 octubre
• 4T (octubre-diciembre): Hasta 31 enero
Le asesoramos sobre sus obligaciones fiscales y gestionamos el alta y las declaraciones de Ventanilla Única.
Contactar con Febrer Asesores