Estudio global de la fiscalidad de la herencia (Sucesiones + IRPF)

Tras estudiar el caso, y dado que la liquidación del ISD no había prescrito (se había liquidado dos años antes), propusimos a nuestros clientes modificar los valores de adquisición consignados en la escritura de herencia, presentando simultáneamente una declaración complementaria del ISD; todo ello soportado documentalmente con una tasación pericial de los bienes inmuebles de referencia. Con esta modificación, aumentamos los valores hasta igualarlos a los valores esperados de venta. Esto supuso tributar por ISD, pero a un marginal muy reducido, inferior al 5%, debido a la aplicación de una serie de incentivos fiscales (parentesco, vivienda habitual) que redujeron la carga tributaria al mínimo.

Llegado el momento de la venta, la diferencia entre valor de adquisición y valor de transmisión de las fincas heredadas fue prácticamente cero, por lo que no existió ganancia patrimonial en IRPF, ahorrando de este modo a nuestros clientes una gran suma de dinero.

Así pues, lo que en definitiva hicimos junto a nuestros clientes, fue un juego de optimización fiscal, incrementando la tributación en ISD a un tipo de gravamen inferior al 5%, para luego obtener un ahorro fiscal en IRPF de las ganancias patrimoniales generadas con las ventas de los inmuebles, las cuales hubieran tributado a un tipo de gravamen medio del 21%. Esta actuación supuso a los clientes un ahorro fiscal conjunto superior a los 60.000 euros.